レンタルサーバーやドメインの勘定科目・仕訳。正解は？

僕は個人事業主としてアフィリエイトで収入を得ているので、毎年確定申告をしています。
そのために、毎月毎月、経理ソフトにコツコツと売り上げや経費を仕訳を入力しています。

ですが初年度は、仕訳で悩みました。
特にレンタルサーバーやドメインの勘定科目は、ネットで調べると、みんな言っていることが違うのです。

そこで今回は、僕が税理士さんに聞いた、これが正解だろうという答えをお伝えします。

レンタルサーバーやドメインの勘定科目

僕がお願いしている税理士事務所は、アフィリエイトに強いというと東京の某税理士法人。

その事務所で僕の担当をしてくれているSさんから、こんな質問を受けました。

「レンタルサーバーの勘定科目は、通信費にします？それとも支払手数料？」

いやいやいや。それ僕が聞きたいことなんですが…

実際のところ、法的には細かい区分がないので、税務署側も経費の総計があっていて、最終的に税額が正しければ問題ありません。

自分の管理しやすいように勘定科目を選べばいいんだそうです。

特に問題がなければ「通信費」でいいと思います。
または、新しく「インターネット関連」という勘定科目を作るのもありですね。

ただし「旅費交通費」など、どう考えても合っていないものにしてはいけません。
確定申告では問題ないのですが…税務調査で指摘されますからね。

また一度決めたら、一貫した仕訳をおこなう必要があります。
月ごとや年度ごとに勘定科目を変更してはいけません。

勘定科目毎の金額の割合が年度ごとに大きく変化すると、税務署が不振に感じる原因になります。

経費を勘定科目毎に仕訳するのは、経費を分類して、分類ごとの金額を自分が把握するのが目的です。
だから、自分が内容を把握していれば、どこに仕訳しても問題ないんですね。

しかし、「レンタルサーバー」や「ドメイン」毎の費用を把握したいという要望もあります。

この場合は「レンタルサーバー代」や「ドメイン代」などの名目で、補助科目を作成すると分かりやすいです。

ドメインは、通常一年単位。
レンタルサーバーは、月払いから年度単位で支払います。

確定申告で経費として認められるのは、厳密にはその年度に受けたサービスに対しての費用です。
翌年分を前年に前払いしたら、その分は翌年の経費になります。

この考え方からすると、1年契約については12月末分までのサービスのみが対象です。
ですが、慣例的に1年以内の契約は、全額計上しても大丈夫です。

日付	借方勘定科目	借方金額	貸方勘定科目	貸方金額	適用
日付	借方補助科目	消費税額	貸方補助科目	消費税額	適用
10/1	通信費	12,000	普通預金	12,000	エックスサーバー
10/1	レンタルサーバー代				エックスサーバー
10/1	支払手数料	300	普通預金	300	振込手数料
10/1					振込手数料

契約が複数年の場合、経費として一括計上することができません。

まずは「前払費用」として計上します。
「前払費用」は、銀行の残高を減らしますが、経費としては計上されません。

次に年度末に、その年度で使用したサービス分の経費を計上します。

「前払費用」として計上：

日付	借方勘定科目	借方金額	貸方勘定科目	貸方金額	適用
日付	借方補助科目	消費税額	貸方補助科目	消費税額	適用
10/1	前払費用	36,000	普通預金	36,000	エックスサーバー3年分
10/1	レンタルサーバー代				エックスサーバー3年分
10/1	支払手数料	300	普通預金	300	振込手数料
10/1					振込手数料

年度末に計上（初年度分）：

日付	借方勘定科目	借方金額	貸方勘定科目	貸方金額	適用
日付	借方補助科目	消費税額	貸方補助科目	消費税額	適用
12/31	通信費	3,000	前払費用	3,000	エックスサーバー3か月分
12/31	レンタルサーバー代		レンタルサーバー代		エックスサーバー3か月分

年度末に計上（翌年分）：

日付	借方勘定科目	借方金額	貸方勘定科目	貸方金額	適用
日付	借方補助科目	消費税額	貸方補助科目	消費税額	適用
12/31	通信費	12,000	前払費用	12,000	エックスサーバー1年分
12/31	レンタルサーバー代		レンタルサーバー代		エックスサーバー1年分